Декларування доходів в Україні: з якої суми подавати декларацію та що потрібно вказувати

Зміст:

• Що таке декларування доходів і навіщо це потрібно
• Коротка історія: як це все почалося
• Хто зобов\’язаний подавати декларацію про доходи
• Фізичні особи, зобов\’язані декларувати доходи
• Добровільне декларування
• З якої суми потрібно декларувати доходи
• Загальне правило
• Доходи від оренди
• Продаж нерухомості та авто
• Іноземні доходи
• Криптовалюта
• Що саме потрібно вказувати в декларації
• Основні розділи декларації
• Підтверджуючі документи
• Терміни подачі та сплати
• Звичайне річне декларування
• Декларування при виїзді за кордон
• Декларування спадщини та подарунків
• Реальна історія: як клієнт ледь не заплатив штраф через незнання
• Відповідальність за недекларування доходів
• Адміністративна відповідальність
• Податкова відповідальність
• Кримінальна відповідальність
• Типові помилки яких варто уникати
• Помилка 1: «Мені нічого платити, бо я не підприємець»
• Помилка 2: Не декларувати іноземні доходи «бо вони там уже оподатковані»
• Помилка 3: Чекати нагадування від податкової
• Помилка 4: Занижувати суму в договорі оренди
• Помилка 5: Подавати декларацію без перевірки всіх джерел доходу
• Помилка 6: Ігнорувати декларування криптовалюти
• Як подати декларацію: покрокова інструкція
• Через Електронний кабінет платника
• Через додаток «Дія»
• Особисто в податковій
• Поштою
• Особливості для різних категорій платників
• Внутрішньо переміщені особи
• Українці за кордоном
• Спадкоємці нерезидентів
• Як ЮК «Приходько та партнери» допомагає з декларуванням
• Практичні поради: як підготуватися до декларування
• Що зробити вже зараз
• Що врахувати при заповненні
• FAQ: Найпоширеніші запитання про декларування доходів
• Чи потрібно декларувати дохід від продажу речей на OLX або Rozetka?
• Я отримав грошовий переказ від родичів за кордоном. Це дохід?
• Що буде, якщо я пропустив термін подачі декларації?
• Чи треба декларувати доходи від здачі речей в оренду (авто, обладнання)?
• Чи можна виправити помилку в декларації після подачі?

Більшість українців переконані: якщо офіційно не працюєш або отримуєш невелику суму, декларацію можна взагалі не подавати. Це помилка, яка може коштувати чималих грошей і нервів. Питання декларування доходів — одне з тих, де незнання закону не звільняє від відповідальності, а помилки зустрічаються навіть у людей із вищою освітою та досвідом ведення бізнесу.

У цій статті розберемо детально: хто зобов\’язаний подавати податкову декларацію, з якої суми виникає такий обов\’язок, що саме треба вказувати — і як юридична компанія «Приходько та партнери» допомагає клієнтам уникати дорогих помилок.

Що таке декларування доходів і навіщо це потрібно

Декларування доходів — це офіційне повідомлення податкового органу про отримані протягом року кошти. В Україні діє принцип: держава хоче знати, скільки ви заробили, звідки ці гроші й чи сплатили ви з них належні податки.

Форма, через яку це відбувається — податкова декларація про майновий стан і доходи. Її подають фізичні особи: і прості громадяни, і підприємці (якщо вони не на спрощеній системі), і особи, які отримали доходи з різних джерел — зокрема з-за кордону, від оренди, продажу майна тощо.

Систему декларування в Україні регулює Податковий кодекс, зокрема розділ IV та стаття 179. Законодавство визначає чіткі категорії осіб, які зобов\’язані звітувати перед державою, — і окремо тих, хто може зробити це добровільно для отримання податкової знижки.

Коротка історія: як це все почалося

До 1991 року в радянській Україні не існувало окремої системи декларування доходів фізичних осіб — держава сама «відала», скільки кому платити. З проголошенням незалежності ситуація кардинально змінилася. Ринкова економіка принесла нові реалії: приватний бізнес, оренда, фріланс, закордонні виплати.

Перші форми декларацій з\’явилися на початку 2000-х. Із прийняттям Податкового кодексу у 2010 році система стала більш структурованою. Після 2014 року — під впливом реформ та курсу на євроінтеграцію — декларування зазнало суттєвих змін: з\’явилися нові вимоги щодо іноземних доходів, криптовалюти, пасивних надходжень.

У 2024–2026 роках, на фоні воєнного стану та потреби держави у фінансових ресурсах, контроль за виконанням декларативних обов\’язків значно посилився. Податкова служба активно застосовує автоматизований аналіз даних і порівнює задекларовані суми з реальними витратами громадян.

Хто зобов\’язаний подавати декларацію про доходи

Не всі громадяни подають декларацію — більшість найманих працівників цього не роблять, бо їхній роботодавець сам утримує й перераховує ПДФО до бюджету. Але є цілий перелік ситуацій, коли декларування стає обов\’язком.

Фізичні особи, зобов\’язані декларувати доходи

• Особи, які отримали доходи не від податкового агента — тобто не через роботодавця, а напряму. Наприклад, від оренди квартири приватній особі, продажу товарів, надання послуг без ФОП.
• Особи з іноземними доходами — якщо ви працюєте на іноземну компанію дистанційно, отримуєте пенсію з іншої країни або дивіденди від закордонних акцій.
• Особи, які продали нерухомість або авто понад установлені норми — продаж другої квартири за рік, наприклад, вже потребує декларування та сплати 5% податку.
• Спадкоємці та обдаровані особи — якщо ви отримали майно або кошти у спадок чи дарунок від нерідних осіб.
• Особи, що отримали інвестиційний прибуток — від продажу цінних паперів, корпоративних прав, криптовалюти.
• ФОП на загальній системі оподаткування.
• Особи, які претендують на податкову знижку — наприклад, за витрати на навчання, лікування або іпотечні відсотки.

Добровільне декларування

Крім обов\’язкового, існує добровільне декларування. Воно актуальне для тих, хто хоче повернути надміру сплачений ПДФО через податкову знижку. Наприклад, якщо ви платили за навчання дитини в університеті чи за власне лікування — частину коштів можна повернути, але лише через декларацію.

З якої суми потрібно декларувати доходи

Ось тут починається найцікавіше — і найпоширеніші запитання від клієнтів ЮК «Приходько та партнери». Люди часто запитують: «Я здаю квартиру за 8 000 грн на місяць — мені треба звітувати?» або «Я отримав від знайомого 50 000 грн — це доход?»

Відповідь залежить від типу доходу. Єдиного «порогового значення», нижче якого нічого декларувати не потрібно, в українському законодавстві не існує. Але є нюанси.

Загальне правило

Якщо ви отримали дохід, з якого не було утримано ПДФО та військовий збір, — ви зобов\’язані задекларувати його та самостійно сплатити податки. Ставка ПДФО — 18%, військовий збір — 5% (з 2024 року підвищений із 1,5%). Разом — 23% від суми доходу.

Доходи від оренди

Здаєте квартиру чи кімнату фізичній особі — щорічно подаєте декларацію, незалежно від суми. Хоч 3 000 грн, хоч 30 000 грн на місяць. Якщо ж орендар — юридична особа або ФОП, вони зобов\’язані утримати податок самостійно, і вам нічого декларувати не потрібно (хоча декларацію подати все одно варто для прозорості).

Продаж нерухомості та авто

Перший продаж квартири за рік — звільнений від ПДФО, але декларацію подати потрібно (крім деяких випадків). Другий і наступні продажі — оподатковуються за ставкою 5% від вартості та 5% військового збору. Продаж авто також залежить від кількості угод на рік.

Іноземні доходи

Будь-яка виплата з-за кордону — зарплата, фріланс, стипендія, дивіденди — підлягає декларуванню. Якщо в країні виплати вже утримано податок, можна застосувати механізм уникнення подвійного оподаткування (якщо між Україною та тією країною є відповідна угода).

Криптовалюта

Доходи від продажу або обміну криптовалюти в Україні є об\’єктом оподаткування. Із 2024 року ДПСУ активно відстежує такі операції через партнерство з міжнародними біржами. Декларувати потрібно будь-яку суму прибутку від крипто-операцій.

Детальніше про те, яку суму доходу можна не декларувати, розповідають фахівці ЮК «Приходько та партнери» у своїх матеріалах — там є конкретні приклади по кожній категорії доходів.

Що саме потрібно вказувати в декларації

Декларація про майновий стан і доходи — це не просто рядок «отримав стільки грошей». Вона містить кілька розділів, кожен із яких має своє призначення.

Основні розділи декларації

1. Загальні відомості про платника — ім\’я, ІПН, адреса, категорія платника.
2. Доходи, отримані від податкових агентів — зарплата від роботодавців (якщо є кілька), проміжні виплати.
3. Доходи, не отримані від податкових агентів — оренда, продаж майна, іноземні джерела.
4. Інвестиційний прибуток — операції з цінними паперами, деривативами, частками в бізнесі.
5. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки.
6. Доходи з джерел їх походження за межами України.
7. Майно та нерухомість — якщо задекларовані продажі чи придбання.
8. Розрахунок податкових зобов\’язань — підсумкова сума ПДФО та військового збору до сплати або повернення.
9. Розрахунок податкової знижки — якщо претендуєте на повернення податків.

Підтверджуючі документи

Декларацію подають разом із копіями документів, що підтверджують зазначені суми: договори оренди, акти виконаних робіт, виписки з банківських рахунків, довідки від іноземних роботодавців, нотаріально посвідчені документи про спадщину тощо.

Відсутність підтверджуючих документів — не привід не подавати декларацію. Але і подача декларації без документів може спричинити запитання з боку податкової. Тому до підготовки звіту варто підходити системно — що й робить команда ЮК «Приходько та партнери» для своїх клієнтів.

Терміни подачі та сплати

Терміни — один із ключових моментів, де люди регулярно допускаються помилок.

Звичайне річне декларування

• Термін подачі декларації — до 1 травня року, наступного за звітним. Тобто за 2025 рік — до 1 травня 2026 року.
• Термін сплати зобов\’язань — до 1 серпня того ж року.

Декларування при виїзді за кордон

Якщо платник планує виїхати за кордон на постійне місце проживання — декларацію подають не пізніш як за 60 календарних днів до від\’їзду. Це окремий, скорочений термін, про який мало хто знає.

Декларування спадщини та подарунків

Якщо ви отримали спадщину або подарунок від нерідної особи — такі доходи потрібно задекларувати у стандартний термін (до 1 травня наступного року). Але бажано зробити це якомога раніше, щоб встигнути зібрати всі документи.

Реальна історія: як клієнт ледь не заплатив штраф через незнання

Олексій, 38 років, київський ІТ-спеціаліст, кілька років пропрацював на американську компанію як незалежний контрактор. Щомісяця на його рахунок надходили кошти в доларах — близько $3 000. Він вважав: «Я ж не підприємець, у мене немає ФОП, то й декларація мені не потрібна». При цьому витрачав кошти, купив авто, зробив ремонт у квартирі.

Коли у 2025 році ДПСУ провела аналіз його рахунків і надійшов запит про пояснення — виявилося, що за три роки він не задекларував доходи на суму понад 3 мільйони гривень. Штраф за самостійно не задекларовані суми — 25% від суми заниженого зобов\’язання, плюс пеня.

Олексій звернувся до ЮК «Приходько та партнери». Юристи провели аудит його ситуації, допомогли підготувати уточнюючі декларації за попередні роки, пояснили позицію клієнта перед податковою — і завдяки грамотній аргументації вдалося мінімізувати суму фінансових санкцій. Але нервів і часу це коштувало чимало. Набагато простіше — декларувати вчасно.

Відповідальність за недекларування доходів

Питання «а що мені буде, якщо не подати?» — одне з найпоширеніших. Відповідь коротка: нічого хорошого.

Адміністративна відповідальність

• Штраф за неподання або несвоєчасне подання декларації — від 340 до 680 грн (за першу порушення), від 680 до 1360 грн — за повторне.
• Але це лише «адмінка». Набагато серйозніше — податкова відповідальність.

Податкова відповідальність

• Якщо платник самостійно задекларував неправильну суму — штраф 5–25% від заниженого зобов\’язання.
• Якщо порушення виявила податкова — штраф 25–50% плюс пеня (18% річних від несплаченої суми).
• При умисному ухиленні — до 75% від суми недоплаченого податку.

Кримінальна відповідальність

Якщо сума умисно ухилення від сплати податків перевищує певний поріг (у 2026 році — понад 1 мільйон грн), це вже стаття 212 Кримінального кодексу. Санкція — від штрафу до позбавлення волі на строк до 3 років.

Щоб розуміти свої ризики і діяти правильно, варто проконсультуватися з податковий юрист до того, як прийшов запит від ДПСУ, а не після.

Типові помилки яких варто уникати

Практика ЮК «Приходько та партнери» показує: більшість проблем з податковою пов\’язані не зі злим умислом, а з типовими помилками, яких легко уникнути.

Помилка 1: «Мені нічого платити, бо я не підприємець»

Статус фізичної особи без ФОП не звільняє від обов\’язку декларувати доходи від оренди, продажу майна, іноземних виплат. Навпаки — фізособа без ФОП несе повну відповідальність за самостійне нарахування та сплату ПДФО з таких доходів.

Помилка 2: Не декларувати іноземні доходи «бо вони там уже оподатковані»

Механізм уникнення подвійного оподаткування працює лише при наявності відповідної міжнародної угоди і лише після подачі декларації в Україні. Просто «забути» задекларувати іноземний дохід — порушення.

Помилка 3: Чекати нагадування від податкової

Податкова служба не зобов\’язана нагадувати вам про необхідність подати декларацію. Ініціатива повністю на платникові. Якщо терміни пропущені — штраф нараховується автоматично.

Помилка 4: Занижувати суму в договорі оренди

Поширена практика — прописувати в договорі 3 000 грн, хоча реально платять 15 000 грн. Ризик: орендар може подати скаргу, банк може заблокувати рахунок через незрозумілі надходження, або сусіди повідомлять у ДПСУ. Наслідки — донарахування та штраф від реальної суми.

Помилка 5: Подавати декларацію без перевірки всіх джерел доходу

Якщо у вас є кілька роботодавців, фріланс-доходи, дохід від продажу речей через OLX чи Rozetka — всі ці суми мають бути враховані. Пропуск хоча б одного джерела може спричинити «дірку» в звіті, яку рано чи пізно виявлять.

Помилка 6: Ігнорувати декларування криптовалюти

Думка «крипта анонімна — ніхто не дізнається» у 2026 році вже не актуальна. Binance, Kraken та інші біржі передають дані про українських резидентів на запити ДПСУ. Задекларувати прибуток від крипти — набагато дешевше, ніж пояснювати його походження потім.

Як подати декларацію: покрокова інструкція

Технічно подати декларацію сьогодні значно простіше, ніж 10 років тому. Ось основні способи:

Через Електронний кабінет платника

1. Зайдіть на cabinet.tax.gov.ua.
2. Авторизуйтесь за допомогою КЕП (кваліфікованого електронного підпису) або через Дія.
3. Оберіть розділ «Звітність» → «Декларація про майновий стан і доходи».
4. Заповніть усі необхідні розділи (система підказує помилки).
5. Підпишіть і відправте. Підтвердження надійде на email.

Через додаток «Дія»

Для простих випадків (наприклад, тільки одне місце роботи і потреба повернути ПДФО) Дія дозволяє подати декларацію в кілька кліків. Але для складних ситуацій (іноземні доходи, кілька джерел, операції з нерухомістю) краще використовувати повний функціонал кабінету або звернутися до фахівців.

Особисто в податковій

Можна принести заповнену форму особисто до відповідного підрозділу ДПС за місцем реєстрації. Але черги й обмежений графік прийому — вагомі аргументи на користь онлайн-подачі.

Поштою

Рекомендованим листом із описом вкладення — якщо немає КЕП і відвідати особисто немає можливості. Датою подачі вважається дата штемпелю пошти.

Особливості для різних категорій платників

Внутрішньо переміщені особи

ВПО зберігають обов\’язок декларування незалежно від місця фактичного перебування. Декларацію подають за місцем реєстрації в реєстрі ВПО або за місцем фактичного проживання (якщо воно відрізняється від реєстрації).

Українці за кордоном

Якщо громадянин України проживає за кордоном понад 183 дні на рік — він може вважатися нерезидентом для цілей оподаткування. Але це не автоматичний процес: потрібно підтвердити статус та знятися з обліку в Україні. До того моменту всі доходи підлягають декларуванню в Україні.

Спадкоємці нерезидентів

Якщо ви успадкували майно від особи, яка не є резидентом України, — ставка податку може бути 18% (замість пільгових 0% для близьких родичів). ЮК «Приходько та партнери» регулярно допомагає клієнтам у таких складних ситуаціях знаходити законні шляхи мінімізації податкового навантаження.

Як ЮК «Приходько та партнери» допомагає з декларуванням

Декларування доходів здається простим лише на перший погляд. Насправді кожна ситуація має свої нюанси: хтось отримав спадщину і не знає, чи оподатковується вона; хтось три роки пропрацював на іноземну компанію і тепер не знає, що робити з накопиченими «пробілами» у звітності; хтось продав квартиру і боїться підрахунків.

ЮК «Приходько та партнери» — це команда юристів і податкових консультантів із багаторічним досвідом супроводу фізичних осіб та бізнесу в питаннях оподаткування. Компанія надає такі послуги:

• Аудит податкової ситуації клієнта — аналіз усіх джерел доходу, визначення зобов\’язань і ризиків.
• Підготовка та подача декларацій — включаючи складні випадки з іноземними доходами, операціями з нерухомістю, криптовалютою.
• Уточнюючі декларації — якщо раніше були допущені помилки або пропущені терміни, фахівці допомагають виправити ситуацію з мінімальними наслідками.
• Представництво перед ДПСУ — якщо прийшов запит або розпочалася перевірка.
• Консультації щодо оптимізації — законні способи зменшити податкове навантаження.

Клієнти «Приходько та партнери» відзначають: після першої консультації вся картина стає значно зрозумілішою. Люди перестають боятися декларації і починають ставитися до неї як до звичайної адміністративної процедури — якою вона і є, якщо підходити до неї свідомо.

Практичні поради: як підготуватися до декларування

Декларація за 2025 рік подається до 1 травня 2026 року. Якщо ви ще не починали готуватися — саме час.

Що зробити вже зараз

1. Зберіть усі підтверджуючі документи. Договори, виписки, акти, квитанції — все, що підтверджує отримані доходи та понесені витрати (якщо претендуєте на знижку).
2. Перевірте, чи всі роботодавці подали на вас звіти. Це можна зробити в Електронному кабінеті платника — розділ «Відомості про суми нарахованого доходу».
3. Підрахуйте іноземні доходи. Зберіть виписки з PayPal, Wise, Payoneer та інших платіжних систем, якими отримували гроші.
4. Отримайте КЕП — якщо ще не маєте. Це суттєво спростить подачу.
5. За потреби — зверніться до ЮК «Приходько та партнери» для первинної консультації та оцінки вашої ситуації.

Що врахувати при заповненні

• Всі суми в декларації — у гривнях. Іноземні доходи перераховуються за офіційним курсом НБУ на дату отримання.
• Якщо дохід отримано частинами — кожна виплата перераховується окремо за курсом на дату зарахування.
• Не забудьте про «нематеріальні» доходи: списана банком заборгованість, додаткові блага від роботодавця тощо.

FAQ: Найпоширеніші запитання про декларування доходів

Чи потрібно декларувати дохід від продажу речей на OLX або Rozetka?

Якщо ви продаєте власні речі (вживані) час від часу — це не вважається систематичною торгівлею і, як правило, не оподатковується. Але якщо ви регулярно купуєте і перепродуєте товари з метою отримання прибутку — це вже підприємницька діяльність, яка вимагає реєстрації ФОП та сплати відповідних податків.

Я отримав грошовий переказ від родичів за кордоном. Це дохід?

Перекази від близьких родичів (батьків, дітей, братів, сестер, чоловіка/дружини) для особистого використання зазвичай не є оподатковуваним доходом. Але якщо йдеться про великі суми або регулярні надходження — краще мати документальне підтвердження характеру переказу (листування, підтвердження родинних зв\’язків).

Що буде, якщо я пропустив термін подачі декларації?

Штраф за запізнення — від 340 грн. Але затримка також може призвести до нарахування пені на суму несплаченого податку. Оптимальний варіант — подати декларацію якомога швидше після пропущеного терміну. Фахівці ЮК «Приходько та партнери» допоможуть мінімізувати наслідки прострочення.

Чи треба декларувати доходи від здачі речей в оренду (авто, обладнання)?

Так. Будь-який дохід від оренди майна фізичній особі підлягає декларуванню та оподаткуванню. Якщо орендар — юридична особа або ФОП, вони утримують податок самостійно, але для вас зникає обов\’язок самостійно нараховувати ПДФО — хоча декларацію подати все одно бажано.

Чи можна виправити помилку в декларації після подачі?

Так. Для цього подається уточнююча декларація. Якщо ви самостійно виявили помилку і виправили її до початку перевірки — штраф значно менший, ніж якщо помилку виявить податкова. Процедуру уточнення краще проводити з юридичним супроводом — щоб не допустити нових помилок у виправленому документі.